Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Содержание
  1. Расчет НДФЛ по иностранным работникам
  2. Налоговые ставки
  3. Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ
  4. Ндфл с патента
  5. Страховые взносы
  6. Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС – НДФЛ, документы
  7. Состав организации
  8. Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС?
  9. Наличие патента
  10. Как и куда нужно платить?
  11. Ответственность плательщиков
  12. Уплата страховых взносов с заработной платы
  13. Уплата имущественного налога
  14. Оплата земельного налога в 2020 году
  15. Реализация имущества
  16. Оплата налога на транспортное средство
  17. Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС
  18. Как принять на работу иностранца
  19. Кому нужно платить
  20. Налоговые вычеты
  21. Перечень документов
  22. Медицинское страхование
  23. На какой срок покупать полис ДМС
  24. Миграционный учет
  25. Порядок налогообложения НДФЛ
  26. Начисление страховых взносов
  27. Вычеты при дистанционной работе
  28. Имущественные вычеты
  29. «Детские» вычеты
  30. Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
  31. На какой срок покупать полис ДМС
  32. Ставка НДФЛ

Расчет НДФЛ по иностранным работникам

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Для начала скажу, что я зарабатываю через вот этого брокера, проверен он временем! А вот хороший пример заработка, человек зарабатывает через интернет МНОГО МНОГО МНОГО и показывает все на примерах, переходи и читай! Добавь страницу в закладки. А теперь читаете информацию ниже и пишите свой отзыв

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2016г. и заканчиваться 24 декабря 2017г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

  • Отметки пропускного контроля в паспорте,
  • трудовой договор,
  • справка с места работы,
  • справка из учебного заведения,
  • табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Налоговые ставки

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2015г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

  1. Работодатель является по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете. Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента.

    Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п.1 ст.227.1 НК РФ).

  2. Определить статус работника на момент выплаты зарплаты: резидент или нерезидент.
  3. Определить ставку НДФЛ. У резидента ставка НДФЛ составит 13%, у нерезидента — 30%.

    Ставка 13% всегда применяется к высококвалифицированным работникам, беженцам или получившим временное убежище на территории РФ, для граждан стран союза ЕАЭС.

  4. Определить налоговые вычеты. Нерезидентам вычеты не положены, резидентам они предоставляются (детские вычеты).
  5. Посчитать налог и перечислить в налоговую инспекцию.

НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные.

Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.

Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.

НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):

  • заявление с просьбой предоставить детский вычет;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.

Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.

Ндфл с патента

Сам работник вне зависимости от получения дохода  обязан платить ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в налоговую инспекцию (1200р./мес + региональный коэффициент). Если иностранец не уплачивает, его патент аннулируется.

Данный платеж можно перечислять ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперед. Размер платежа фиксированный 1200р. + сумма региональных коэффициентов (например, в Москве 4000р.)

После устройства на работу работодатель обязан удерживать с работника НДФЛ с  зарплаты по ставке 13%. Получается двойное налогообложение: работодатель перечисляет 13% + рабочий платит за патент.

Как избежать двойного налогообложения?

  1. Работник обращается к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму налога.
  2. Работодатель обращается в налоговую с заявлением уменьшить сумму НДФЛ. Нужно приложить документы, подтверждающие оплату патента работником.
  3. Налоговая в течение 10 дней высылает уведомление, которое дает право уменьшить общую сумму НДФЛ на размер уплаченных платежей за патент.

Страховые взносы

Наглядно размер страховых взносов представлен в таблице.

Источник: https://bigkitty.ru/ndfl/

Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС – НДФЛ, документы

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Вне зависимости от того, из какой страны человек находится на территории РФ, в его обязанности входит уплата всех необходимых налогов (на транспорт, имущество, прибыль и так далее) и взносов.

По статистике большая часть иностранных граждан пребывает на территорию РФ из ЕАЭС. Рассмотрим подробней вопросы относительно их налогообложения.

Состав организации

Гражданину страны участника ЕАЭС (Евразийский экономический союз) обязательно нужно платить налоги по законодательству РФ.

В перечень ЕАЭС входят такие страны, как:

  • Армения;
  • Казахстан;
  • Белоруссия.

Это четко закреплено в международном договорном соглашении.

Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС?

В зависимости от того, с чем имеет дело лицо из иностранного государства (имеется в виду прибывшее из ЕАЭС либо же ШОС) у него возникает обязанность платить определенные налоги, предоставив в налоговый орган документы на объект налогообложения.

Стоит отметить, что под определением ШОС подразумевается Шанхайская организация сотрудничества (всеми известная как Азиатская восьмерка).

Рассмотрим, какие именно налоги и как нужно платить в той или иной ситуации по отдельности.

Наличие патента

Для возможности официального трудоустройства безвизовым иностранным гражданам необходимо наличие трудового патента. За весь период действия патента мигрант в обязательном порядке должен уплачивать фиксированный налог на прибыль в виде авансовых платежей. Их сумма различается в зависимости от региона ведения трудовой деятельности.

В среднем размер составляет порядка 4 тысяч рублей ежемесячно.

Стоит отметить, что работодатель дополнительно должен удерживать с официальной заработной платы мигранта НДФЛ понижая его на размер авансового платежа.

Как и куда нужно платить?

По завершению продажи какого-либо объекта недвижимости либо же транспортного средства в обязательном порядке следует сформировать декларацию по форме 3-НДФЛ, а после совершить оплату налога.

Оплачивать рассчитанный налог необходимо в территориальное представительство налоговой службы.

Это необходимо сделать не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным.

Ответственность плательщиков

В том случае, если иностранные граждане по каким-либо причинам не смогли совершить оплату налоговых сборов, то налоговая инспекция имеет право выписать штраф в размере:

  • 1 тысячи рублей, если налог оплачен, но позже установленного периода;
  • 5% от размера налога за каждый просроченный календарный месяц, при условии неоплаты налога в полном или частичном объеме.

Стоит отметить, что для минимизации рисков занесения лонных сведений в декларацию по форме 3-НДФЛ рекомендуется использовать персональный кабинет официального портала налоговой службы по адресу lk2.service.nalog.ru/lk/

Уплата страховых взносов с заработной платы

Помимо налога на прибыль, непосредственный работодатель в обязательном порядке должен определять и уплачивать размер страховых взносов в такие учреждения, как:

Иными словами, при официальном трудоустройстве иностранным гражданам необходимо платить не только НДФЛ, но и различные взносы в государственные фонды.

Одновременно с этим необходимо помнить: налог на прибыль удерживается с заработной платы, а страховые взносы оплачиваются непосредственно за счет работодателя.

На сегодня иностранные граждане могут получить один из нескольких статусов, а именно:

  • временно пребывающий (РВП);
  • проживающий на регулярной основе (ВНЖ).

В некоторые категории включены и беженцы совместно с высококвалифицированными специалистами (ВКС). Несмотря на то, что они редко когда приезжают из ЕАЭС о них стоит говорить. Иностранные граждане из данной категории могут являться обычными рабочими и теми, кто относится к ВКС. Для последней категории устанавливаются особые правила расчетов налога на прибыль и страховых взносов.

Говоря простыми словами, страховые взносы начисляются всем гражданам из иностранных государств, однако на специалистов из ВКС правило не распространяется.

Исходя из этого, непосредственные работодатели в обязательном порядке должны осуществлять стандартную оплату по четко фиксированному тарифу.

Итак:

  • взносы в соцстрах должны быть начислены всем иностранным гражданам за исключением ВКС при наличии РВП;
  • в ФФОМС необходимо уплачивать взносы при наличии РВП либо ВНЖ.

Все рассмотренные взносы должны быть начислены в том же порядке, как и для граждан России.

Уплата имущественного налога

Вне зависимости от того, какой именно недвижимостью владеет лицо из иностранного государства (к примеру, квартира, дача и так далее) есть необходимость в уплате налога по тем же правилам что и граждане России.

Налоговой базой считается общая инвентаризационная себестоимость всех без исключения строений по состоянию на январь месяц текущего календарного года.

Налоговая ставка на недвижимость:

  • если по оценочным сведениям БТИ недвижимость меньше стоимости в 300 тысяч рублей, то ставка устанавливается на уровне не меньше 0,1% от налоговой базы;
  • если же инвентаризационная себестоимость по сведениям БТИ не больше полумиллиона рублей, то ставка варьируется от 0,1 до 0,3% (зависит от конкретной стоимости объекта);
  • при себестоимости объекта недвижимости свыше полумиллиона рублей, то ставка может достигать 2%, но не ниже 0,3%.

Необходимо помнить: в каждом конкретном регион страны установлены свои налоговые ставки.

Местные органы самоуправления имеют право на дифференцирование ставки, но исключительно в указанных диапазонах.

Оплата земельного налога в 2020 году

Иностранные граждане имеют полное право на оформление в право собственности недвижимо имущества, под которым понимается квартира, дом и так далее. Сегодня законодательством РФ установлены четкие ограничения на возможность передавать в собственность земельных участков.

Иными словами, иностранные граждане могут только арендовать землю, даже при условии, что на ней будет возводиться жилой дом. Одновременно с этим допускается возможность приобретения земли в собственность. Это возможно при условии дарения либо наследования.

Налогообложение земельных участков, также как и имущественное, относится к региональным. Говоря простыми словами, ставка устанавливается на уровне местного органа самоуправления (в четко установленных законодательством РФ пределах).

Стоит обращать внимание на то, что земельный налог рассчитывается следующим образом:

Налог = Кц_зем. х Од х Нст. х Ксоб., в которой

  • Кц_зем. – кадастровая себестоимость земельного участка (сведения модно узнать на официальном портале Росреестра);
  • Од – долевой объем;
  • Нст – установленная региональная ставка (узнать точные сведения по конкретному региону можно путем обращения на портал nalog.ru/rn77/service/tax/);
  • Ксоб. – коэффициент собственности (может применяться только в том случае, если применение земельного участка велось в течении неполного календарного года и нуден исключительно для корректировки налоговой ставки).

Вне зависимости от того земельный налог нужно платить либо имущественный, расчетом занимается налоговый орган. По завершению расчета налоговых сборов, иностранные граждане получают оповещение о необходимости уплаты в конкретном размере.

Реализация имущества

Согласно Налоговому Кодексу РФ, иностранные граждане из ЕАЭС в обязательном порядке должен оплачивать налог с любой прибыли, которая была получена на территории РФ, включая и с реализации недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Важно обращать внимание на то, что в данной ситуации гражданская принадлежность не имеет никакого отношения в процессе реализации дома либо же квартиры.

Ключевую роль играет налоговое резиденство, поскольку от этого напрямую зависят налоговые ставки по налогу на прибыль:

  • для резидентов – 13%;
  • для нерезидентов —30%.

Налоговая ставка определяется из размера полученной прибыли от реализации какого-либо имущества.

Для возможности реализовать недвижимое имущество с наименьшими финансовыми потерями, необходимо в обязательном порядке быть резидентом РФ, иными словами в России нужно проживать минимум 183 календарных дня беспрерывно.

В процессе реализации недвижимого имущества иностранными гражданами из ЕАЭС стоит обращать внимание на один нюанс. Если же имущество находилось в праве собственности свыше 3 лет, то обязательство по плате налога не возникает. Однако это касается исключительно резидентов, поскольку нерезиденты обязаны оплачивать налоги в полном объеме.

Важно помнить: нерезиденты России не имеют полное право на использование налоговых вычет.

Оплата налога на транспортное средство

Транспортный налог в обязательном порядке должны платить не только юридические, но и физические лица, которые имеют право собственности на машины, мотоциклы, автобусы, яхты и так далее.

Резиденты и нерезиденты России в обязательном порядке оплачивают налог на базе получено оповещения от представителей налоговой службы, до 1 декабря включительно того года, который следует за прошлым отчетным.

Иными словами, в 2020 году необходимо до 1 декабря внести оплату налога за 2016 год.

Размер налога на основании Налогового Кодекса РФ не считается постоянной величиной, а может определяться на базе полученных сведений относительно транспортного средства.

А именно:

  • к какой группе относится транспортное средство (водный, воздушный и так далее);
  • какой период использования;
  • установленной налоговой базы. Она напрямую зависит от двигателя, а также вместительности пассажиров;
  • к какому типу относится то или иное транспортное средство иностранного гражданина (легковой, грузовой и так далее).

В зависимости от разновидности транспортного средства и мощности имеющегося мотора, Налоговым Кодексом РФ установлена определенная ставка, однако местные органы самоуправления имеют право видоизменять ее по своему усмотрению.

Для определения размера налога, который следует обязательно оплатить нужно, перемножить ставку и мощность мотора. К примеру, для столицы на транспортные средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, установлена ставка в размере 12%.

Если же транспортное средство, находится в праве собственности и включает в себя мощность двигателя до 90 лошадиных сил, то размер налога составляет:

90 х 12% = 1 тысяча 080 рублей.

Напоследок хотелось бы подытожить, что вне зависимости от того, из какой страны участника ЕАЭС иностранный гражданин, ему нужно оплачивать все необходимые налоги, предусмотренные и для граждан РФ. Никаких исключений не предусмотрено.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://passportrus.ru/migracija/kak-platit-nalogi-inostrancu-iz-eajes/

Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Любой гражданин, осуществляющий трудовую деятельность на территории Российской Федерации, должны оплачивать налоги. Это же касается и иностранных граждан.

С 1 января 2020 года вступил в силу договор о Евразийском Экономическом союзе. Он подписан между Киргизией, Казахстаном, Российской Федерацией, Арменией и Белоруссией.

Статья 73 этого договора говорит о том, что доходы граждан стран-участников ЕАЭС облагаются налогами с первого дня трудоустройства по найму. Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС.

Как принять на работу иностранца

Правила оформления на работу иностранных граждан отличается от трудоустройства граждан Российской Федерации.

Для официального оформления на работу иностранцам из стран договора ЕАЭС не требуется получать специального разрешения или патент. К таким гражданам не применяются квоты на максимальное количество мест, которые ежегодно устанавливает Правительство.

Работодатели, которые принимают у себя граждан стран ЕАЭС, должны предоставлять сведения о заключении договора в отдел по борьбе с миграцией МВД, Такое уведомление должно быть отправлено не позднее трех дней с момента заключения трудового договора.

В договоре ЕАЭС нет положения, в котором прописано, что на территории России должны признаваться трудовые книжки стран-участников. В связи с этим при трудоустройстве гражданину оформляется трудовая книжка в общем порядке.

Кому нужно платить

От миграционного статуса зависит порядок и размер страховых взносов, которые должны перечислять за иностранца работодатели.

По обычной схеме перечисляются взносы за граждан, постоянно и временно проживающих в России, беженцев и иностранцев стран ЕАЭС.

Схема представляет собой – 22% от заработной платы перечисляется в Пенсионный Фонд, 5,1% составляют медицинские сборы и 2,9% — социальные.

Уплата взносов этих категорий граждан не будет отличаться от порядка перечисления, при трудоустройстве граждан РФ.

На граждан со статусом временного убежища при временной нетрудоспособности или материнства выплачивается только 1,8%, на российских граждан такой взнос составляет 2,9%.

Если на работу в Россию устраиваются высококвалифицированные граждане, взносы выплачиваются по обычным ставкам. На таких специалистов, работающих в стране временно, взносы не начисляются совсем.

Ставка, по которой будет удерживать налог НДФЛ, рассчитываете не от миграционного статуса гражданина, а от его налогового статуса. В этом случае будет приниматься в расчет информация о том, является ли гражданин резидентом Российской Федерации или нет.

Иностранные граждане, не относящиеся к странам участникам ЕАЭС, выплачивают налоги по отдельной системе. Не являются резидентом граждане, которые находятся в стране менее 183 дней. В таком случае налог с его заработной платы удерживается в размере 30%.

Как только наступает 184 день и далее в течение 12 месяцев иностранец получает статус резидента. Его доходы в этом случае будут облагаться по ставке 13%.

Налоговый статус будет определяться на дату конкретной выплаты. Таким образом, иностранцы, не относящиеся к странам ЕАЭС, начинают свою трудовую деятельность с налога НДФЛ в размере 30%, с 184 дня пребывания в стране ставка изменяется на 13%.

У иностранцев, прибывших из стран участников ЕАЭС, установлено в соответствии с договором исключение. Они признаются резидентами с первого дня прибытия в Россию. Ставка по налогу будет рассчитываться для них в размере 13% всегда. 

Важный момент! Если гражданин страны ЕАЭС провел в России за отчетный год менее 183 дней, его налоговая ставка должна быть пересчитана на размер 30% и произведены дополнительные вычеты. Окончательный статут таких иностранцев определяется по итогам налогового периода.

Налоговые вычеты

В соответствии с российским законодательством по вопросам миграции для иностранных граждан устанавливаются такие же выплаты, как и для россиян.

Иностранцы облагаются такими видами сборов:

  • НДФЛ;
  • налоги по ОПС и ОМС;
  • НДС;
  • детские вычеты.

Перечень документов

При оформлении на работу иностранцу необходимо предоставить более длинный список документов, чем гражданам России.

Для трудоустройства иностранный гражданин должен предоставить следующие документы:

  1. Документ об образовании – оригинал и нотариальный перевод. Если гражданин устраивается на педагогическую, юридическую или медицинскую должность, ему необходимо предоставить дополнительно документ о признании диплома, выданного страной ЕАЭС, в Российской Федерации.
  2. Иностранные граждане, кроме граждан Республики Беларусь, должны предъявить при оформлении полис ДМС. Это необходимо кроме тех случаев, когда сам работодатель оформляет договор о медицинском страховании с организацией.

Медицинское страхование

Существуют определенные особенности, связанные с медицинским страхованием участников стран ЕАЭС.

В соответствии с договором между странами медицинское страхование трудоустроенных граждан должно осуществляться на тех же условиях, что и для россиян. Это говорит о том, что иностранцы должны быть застрахованы в системе ОМС.

Но в 2020 году было опубликовано письмо Министерства Труда, дающее разъяснение по этому вопросу. В первую очередь, чтобы быть застрахованным лицом, иностранец должен быть трудоустроен только официально.

В соответствии с разъяснениями иностранные граждане из стран участниц ЕАЭС должны предоставить при трудоустройстве полис ДМС.

Исключением считаются только граждане Белоруссии и случаи, когда работодатель оформляет на своих работников договора обязательного медицинского страхования.

На какой срок покупать полис ДМС

Полис ДМС может быть приобретен на любой срок. Его можно купить разово при получении любой медицинской услуги. Для трудоустройства срок полиса значения не имеет.

Министерство Труда дает разъяснение по этому поводу, что срок действия полиса должен совпадать со сроком трудового договора. Но в этом вопросе есть небольшой нюанс.

Трудовой договор может быть заключен на бессрочной основе. А полис ДМС нельзя приобрести без срока. Таким образом, работодатель может принимать на работу граждан иностранных государств с любым сроком.

Но иностранец должен помнить, что прекращение срока действия полиса влечет за собой прекращение трудового контракта.

Миграционный учет

Работодатели, которые принимают на работу граждан из стран ЕАЭС, должны помнить, что в их отношении действуют такие же нормы и правила, как и в отношении остальных иностранцев.

Работодатель обязан в течение трех рабочих дней уведомить службу миграции о заключении трудового договора с иностранцем.

Порядок налогообложения НДФЛ

Все выплаты по налогам, которые должны быть осуществлены, начисляются самим работодателем. Иностранный гражданин не производит никаких исчислений самостоятельно.

Начисление страховых взносов

Социальное страхование иностранных граждан из стран ЕАЭС и их членов семьи не отличается от порядка страхования россиян.

Сотрудники ФНС настаивают на том, чтобы такие иностранцы были равными в вопросах обязательного медицинского страхования с работающими гражданами РФ.

В связи с этим работодатель обязан выплачивать страховые взносы в пользу работающих у них иностранных граждан. Иностранцы получают право на выплаты на период временной нетрудоспособности или материнства.

Вычеты при дистанционной работе

Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС при дистанционном характере работы? Существенных изменений в порядке начисления налога не существует. Он устанавливает в размере 13%.

Имущественные вычеты

Налоговые вычеты на имущество выплачиваются согласно тем же правилам, как в и для российских граждан.

Для расчета налоговой базы принимается общая себестоимость строений и другого имущества по состоянию на январь налогового года.

На объекты недвижимого имущества устанавливаются следующие ставки:

  1. Если по оценке БТИ стоимость объекта ниже 300 000 рублей, ставка будет в районе 0,1%.
  2. Если сумма оценки будет более 500 000 рублей, ставка будет меняться от 0,3 до 2%.

Субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно устанавливать ставки, но в установленных диапазонах.

«Детские» вычеты

Под особыми условиями находится ситуация, когда ребенок иностранного гражданина, страны-члена ЕАЭС, находится не в Российской Федерации.

Иностранцу необходимо предоставить документ о то, где находится ребенок. Документ должен быть выдан компетентными органами. Налоговый вычет на детей будет предоставляться на основании этой бумаги.

Если он проживает с родителями в России, то на взносы будут распространяться такие же правила, как и для россиян.

О форме заявления на прописку по месту жительства. Узнайте далее.

Какой есть порядок прописки в квартире? Ответ здесь.

Источник: http://urfamily.ru/kak-platit-nalogi-ndfl-grazhdaninu-strany-uchastnika-dogovora-eajes/

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Начинать рассмотрение, пожалуй, нужно не с налогообложения, а с кадровых вопросов. Ведь правила оформления работников из стран ЕАЭС отличаются от правил для «обычных» иностранцев и граждан РФ.

  Для работы на территории РФ гражданам государств, входящих в ЕАЭС (а это, напомним, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) не требуется получать от государственных органов РФ каких-либо разрешений или патентов.

Не применяются при трудоустройстве таких иностранцев и те ограничения, которые касаются ежегодно устанавливаемой Правительством РФ максимально допустимой доли иностранных работников, используемых в определенных отраслях экономики. Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС).

Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

На какой срок покупать полис ДМС

Дело в том, что ДМС можно оформить на любой срок, и даже разово для получения той или иной медуслуги. Каким именно должен быть срок действия полиса, позволяющего иностранцу устроиться на работу в РФ, законодательство не поясняет.

Восполнить этот пробел вновь попытался Минтруд России. В письме от 26.09.2016 № 16-4/В-465 специалисты министерства указала, что срок действия полиса добровольного медицинского страхования, представляемого иностранным гражданином при заключении трудового договора, должен быть не менее срока действия трудового договора.

Но это исправило ситуацию только частично. Ведь с ЕАЭС-иностранцем можно заключать не только срочный, но и бессрочный трудовой договор! А бессрочных полисов ДМС не бывает. Как же поступить работодателю, который не желает самостоятельно заключать договор на медобслуживание иностранца, такой ситуации? Ответ находим в Трудовом кодексе. Так, в ст. 327.

5 ТК РФ сказано, что окончание срока действия полиса является основанием для отстранения иностранца от работы. И дальше действует обычный для отстранения порядок, установленный ст. 76 ТК РФ: если в течение месяца не устранены обстоятельства, из-за которых работник был отстранен (т.е.

работодателю не представлен новый полис ДМС), работник увольняется на основании п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.

Это означает, что при заключении бессрочного договора иностранца можно принять на работу с любым (по сроку действия) полисом ДМС.

Но при этом иностранец должен помнить, что ему потребуется предоставить работодателю данные о новом полисе не позднее дня окончания действия предыдущего.

Соответственно, при получении этих данных нужно будет внести изменения в трудовой договор. А при неполучении — отстранить работника.

Ставка НДФЛ

Разобравшись с кадровыми моментами, можно переходить к вопросам налогообложения. Начнем с НДФЛ. На первый взгляд, тут все кажется достаточно простым, поскольку в ст.

73 Договора о ЕАЭС сказано: к трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают. Выходит, что независимо от того являются ли такие работники налоговыми резидентами РФ (т. е.

провели ли они 183 дня за предыдущие 12 месяцев на территории РФ) к их доходам должна применяться ставка 13 процентов.   Однако при этом бухгалтеру нужно помнить, что «уравнивание» ставки с первого дня работы не означает уравнивание и в иных правах с этого же момента.

Так, до тех пор, пока у работодателя не будет подтверждения, что работник является налоговым резидентом РФ, ему нельзя предоставлять стандартные налоговые вычеты. Ведь в Договоре о ЕАЭС говорится исключительно о ставке, а не о применении всех правил для налоговых резидентов.

А, по правилам НК РФ, нельзя предоставить вычеты тем налогоплательщикам, доходы которых облагаются по ставке, определенной международным договором (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ). По той же причине НДФЛ в отношении выплат таким иностранцам нужно считать не нарастающим итогом, а по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Однако на этом особенности в части НДФЛ не заканчиваются. Так, по мнению Минфина, работодателю, принявшему на работу ЕАЭС-граждан, надлежит дополнительно контролировать обретение этими лицами статуса налогового резидента РФ по состоянию на 31 декабря.

Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, нужно пересчитать, исходя из ставки 30 процентов (см. письма от 14.07.16 № 03-04-06/41639 и от 10.06.

16 № 03-04-06/34256).

Объясняется это очень просто: Договор о ЕАЭС требует облагать доходы иностранцев-граждан стран-участниц ЕАЭС в том же порядке, что и доходы резидентов. А, согласно НК РФ, эти правила зависят от количества дней, проведенных в России по итогам налогового периода (п.

 3 ст. 225, п. 3.2 постановления КС РФ от 25.06.15 № 16-П). Поэтому, точно также, как был бы пересчитан налог гражданину РФ, который по состоянию на 31 декабря не провел на территории РФ 183 дня за прошедшие 12 месяцев, нужно пересчитать налог и гражданам стран ЕАЭС.

Поспорить с таким подходом, конечно, можно. Если внимательно читать ст. 73 Договора о ЕАЭС, то мы увидим, что речь в ней идет о том, что доходы ЕАЭС-граждан от работы в РФ должны облагаться по ставкам, предусмотренным в РФ именно для физических лиц — налоговых резидентов РФ.

То есть, буквальное толкование Договора говорит о том, что ставка 13% должна применяться к доходам ЕАЭС-граждан, работающих в РФ, в любом случае, даже если по итогам года они не обрели статус налогового резидента РФ. Косвенное подтверждение этого вывода можно найти в письме ФНС России от 28.11.

16 № БС-4-11/22588@. В нем отмечается, что положениями ст.

73 Договора об ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан государств — членов союза в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства.

Однако риски в связи с отказом от пересчета налога в рассматриваемой ситуации существуют, и работодателю необходимо принять самостоятельное решение. Либо взять риски на себя и не пересчитывать налог, либо переложить эти риски на работника. То есть пересчитать налог, тем самым предоставив работнику возможность при желании оспорить такой подход в налоговом органе и (или) в суде.

Все о ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: