Налоговый вычет для иностранных граждан

Содержание
  1. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
  2. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
  3. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
  4. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
  5. Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
  6. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  7. Налоговый вычет для нерезидента РФ в 2020 году
  8. Статус нерезидента и налоги
  9. Налоги
  10. О налоговых вычетах
  11. Как нерезиденту получить налоговый вычет
  12. Имущественный вычет
  13. Как нерезиденту уменьшить или исключить НДФЛ
  14. Имущественный вычет иностранному гражданину
  15. Когда возникает право на вычет
  16. Вычет для иностранцев
  17. Размер вычета
  18. При приобретении жилой недвижимости
  19. Пример
  20. Приобретение жилья по кредитному или ипотечному договору
  21. При продаже имущества
  22. Документы для вычета
  23. Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
  24. Что такое патент иностранцу, кому он нужен
  25. Какие налоги платит иностранный работник
  26. Ставка НДФЛ для иностранных граждан
  27. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году
  28. Необходимые условия
  29. Документы
  30. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  31. Налог для иностранца при продаже квартиры в России
  32. Какой налог с продажи квартиры должен платить иностранец нерезидент?
  33. Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России
  34. От какой суммы рассчитывается налог для иностранного гражданина при продаже квартиры на территории России?
  35. Порядок расчета и уплаты налога иностранцем в России
  36. А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?
  37. Как еще иностранцу можно снизить налог с продажи квартиры в России?
  38. Налоговый вычет иностранцам. Вычет НДФЛ иностранцу по патенту
  39. Вычет НДФЛ иностранцу. Что это такое?
  40. Категории граждан
  41. Основные моменты при декларировании доходов иностранными гражданами

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Налоговый вычет для иностранных граждан

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2016-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem

Налоговый вычет для нерезидента РФ в 2020 году

Налоговый вычет для иностранных граждан

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Проблема – все вычеты предусмотрены только для тех лиц, которые платят 13-процентный НДФЛ, а нерезиденты к этой категории не относятся. Однако существуют варианты, при которых вычет для нерезидента становится все-таки решаемой задачей:

  1. Временное изменение статуса на резидента.
  2. Сделка с резидентом, которая позволит нерезиденту уменьшить налоги, а резиденту – получить вычет.
  3. Уменьшение налога за счет изменения статуса налогоплательщика с физического лица на ИП.

Статус нерезидента и налоги

Российское налоговое законодательство считает нерезидентами всех тех физических лиц, которые не подпадают под определение резидента.

Таким образом, нерезидентами признаются лица, которые фактически находились в России менее 183 календарных дней в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Проще говоря, статус нерезидента предполагает, что вы в определенном году более полугода постоянно находились за границей.

При этом не учитывается время краткосрочного (до 6 месяцев) выезда за рубеж на лечение, учебу или работы на морских месторождениях углеводородов.

В свете санкционных мер, применяемых последние годы к РФ, ее отдельным гражданам и организациям, с апреля 2017 года при наличии соответствующего заявления в ФНС нерезидентами признаются физические лица:

  • в отношении которых в соответствующем налоговом периоде действовали иностранные санкции;
  • и которые при этом являлись налоговыми резидентами иностранного государства.

Принадлежность налогоплательщика к какому-либо гражданству или его отсутствие для статуса нерезидента значения не имеют, как, прочем, и для статуса резидента.

Налоги

Нерезиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ только в случае получения доходов в России – непосредственно на территории России или от расположенных в нашей стране источников.

К налогооблагаемым доходам нерезидента относятся, в частности, дивиденды и проценты, зарплата, выплаты по страховке, авторские гонорары, выручка от аренды имущества, продажи недвижимости, ценных бумаг, другие доходы от деятельности в России. Список является открытым.

В отличие от резидентов, которые платят 13-процентный НДФЛ, ставка для нерезидентов более внушительна – 30%. Она применяется ко всем налогооблагаемым НДФЛ доходам. Но есть и некоторые послабления:

  • 15% НДФЛ должны платить участники российских компаний;
  • 13% НДФЛ платят иностранцы, работающие в РФ по патенту, высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане стран ЕАЭС, россияне, вернувшиеся в Россию по программе переселения соотечественников, и члены экипажей на российских судах.

Если какие-то виды доходов освобождены от НДФЛ, такие льготы распространяются и на нерезидентов. Например, не нужно платить налог с получаемых в России пенсий или алиментов.

Нерезиденты обязаны платить и другие налоги, связанные с объектами налогообложения находящимися в России. Речь идет, прежде всего, о недвижимости и сделках с ней.

Ставка имущественного налога для всех налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, одинакова.

Но при продаже недвижимости НДФЛ с нерезидентов РФ составит 30%, а налог придется заплатить в любом случае – независимо от срока владения имуществом.

О налоговых вычетах

В России предусмотрены 6 вариантов налоговых вычетов:

  1. стандартный – в определенном денежном выражении, размер которого зависит от категории налогоплательщика по социальному, медицинскому, военному или рабочему статусу;
  2. социальный – распространяется на доходы, перечисленные в виде пожертвований, на пенсионное страхование, потраченные на обучение, лечение и т.п.;
  3. инвестиционный – на инвестиционную деятельность;
  4. имущественный – на доходы от продажи имущества, в размере расходов на приобретение или строительство жилья, в том числе в случае использования кредитных средств, и другие доходы и расходы имущественного характера;
  5. вычеты, связанные с оборотом ценных бумаг и использования других финансовых инструментов;
  6. профессиональные вычеты, связанные с профессиональной деятельностью по оказанию услуг (выполнению работ), которая осуществляется нотариусами, адвокатами, ИП, самозанятым населением, лицами, работающими по гражданско-правовым, авторским договорам.

Для получения любого из вышеперечисленных вычетов необходимо, чтобы налогоплательщик уплачивал 13-процентный НДФЛ и был резидентом РФ. Это автоматически исключает из претендентов на вычет всех нерезидентов, даже если они платят не стандартные 30%, а 13 или 15 процентов.

Как нерезиденту получить налоговый вычет

Любой налоговый вычет за определенный налоговый период возможен только в одном случае – в этом налоговом периоде нерезидент имел статус резидента. Разумеется, планируя получить вычет, необходимо заранее предусмотреть временное изменение статуса.

Налоговый статус плательщика НДФЛ (резидент/нерезидент) определяется по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого календарным годом.

Поэтому, если вы хотите в предстоящем году получить вычет, следует заранее предусмотреть возможность пребывания на территории России как минимум 183 дня с начала и до окончания года, в котором планируется получение вычета.

Это позволит приобрести статус резидента, а значит, все права на налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого статуса. Это же условие необходимо будет соблюсти и в других налоговых периодах, если вы намерены и в них получать вычеты.

Имущественный вычет

Имущественный вычет для нерезидента невозможен. Но вычет – не самоцель. Он лишь позволяет сэкономить на налогах или вернуть уплаченную их часть. Поэтому, возможно, вам подойдет вариант, который не даст лично вам возможность получить вычет, но позволит добиться одной из указанных целей.

Итак, если у вас есть имущество в России, которое позволяло бы претендовать на имущественный вычет, будь вы резидентом, можно рассмотреть вариант его перевода на другое лицо, являющееся резидентом РФ:

  • Заключение договора дарения. Это позволит сменить собственника, то есть уйти от уплаты имущественного налога, и избежать уплаты НДФЛ, поскольку дарение не предусматривает получения дохода. Фактически можно даже получить некий расчет за подаренное имущество. Но следует учесть, что таким образом вы ставите сделку под угрозу признания притворной (формальное дарение прикрывает фактическую куплю-продажу). Кроме того, фактически полученный доход – фактически скрытый от налогообложения доход. Его нельзя задекларировать, иначе о сделке (реальной ее стороне) станет известно как минимум налоговикам.
  • Заключение договора купли-продажи. Для вас эффект будет такой же, как и при дарении имущества, только можно будет на законных условиях получить и задекларировать доход. Минус – придется заплатить налог с дохода. Вторая сторона сделки, будучи резидентом, в случае перепродажи имущества должна будет заплатить только 13%, а если пробудет в статусе собственника 5 и более лет – 0%. Разумеется, имущественный налог перейдет на покупателя, но он же приобретет и полное право на имущественный вычет, правда, если будут соблюдены все другие условия его получения.

Как правило, все подобного рода сделки совершаются между близкими родственниками. Например, нередко граждане, длительно проживающие за рубежом, дарят (чаще всего) или продают недвижимость в России своим родителям или детям.

Если отношения в семье очень хорошие, ничто не помешает в будущем вновь переоформить недвижимость на себя, когда вы решите вернуться в Россию. Чтобы избежать возложения на родственников обязанности по уплате имущественного налога, эти расходы можно оставить за собой – конечно, неофициально, просто передавая деньги родным или платя налог вместо них.

Нет особого смысла идти на сделку, если родственники не смогут получить имущественный вычет. В этой ситуации обоюдных выгод для сторон нет.

Как нерезиденту уменьшить или исключить НДФЛ

Вычет – не единственная возможность сэкономить на налогах. Но очень многое зависит от особенностей ваших доходов.

Как правило, варианты с получением налогового вычета рассматривают граждане РФ, которые не планирует переезд на ПМЖ за рубеж, но временно, в том числе с перерывами, живут в другой стране или странах. Например, ездящие по миру и работающие удаленно фрилансеры.

Или люди, сезонно или по контракту работающие за рубежом в российских или иностранных компаниях. Еще один типичный пример – граждане РФ, вынужденные часто ездить в длительные зарубежные командировки. Напомним, что лечение и обучение в других странах сроком до полугода статуса резидента не лишает.

А вот вышеуказанные категории граждан могут и должны подумать о том, как сэкономить на НДФЛ либо вовсе его не платить. 

Самый эффективный вариант – зарегистрировать в России ИП. Это можно сделать независимо от гражданства и налогового статуса. Но важно, чтобы источники доходов ИП были в России.

При регистрации нужно выбрать УСН. В подавляющем большинстве случаев подойдет ставка 6%.

Но если расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, достаточно высоки, стоит рассмотреть ставку 15% с оборота.

Статус ИП не даст права на получение налоговых вычетов, но позволит сэкономить на налогах в целом: вы будете платить не 30%, а 6% или 15% – в любом случае разница существенна. В доходы от предпринимательской деятельности можно включить многие их виды, но обратите внимание, чтобы виды доходов соответствовали зарегистрированным видам деятельности.

Для фрилансеров это почти идеальный выход из положения. Оформить ИП могут и те, кто получает доход от сдачи расположенной в России недвижимости в аренду. Не удастся включить в доходы ИП зарплату по трудовым договорам.

Но и здесь есть решение проблемы – заключение с работодателями или клиентами (заказчиками) гражданско-правовых договоров от имени ИП, что позволит трансформировать фактическую зарплату в предпринимательские доходы.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-nerezidenta-rf

Имущественный вычет иностранному гражданину

Налоговый вычет для иностранных граждан

Право собственности на недвижимое имущество могут зарегистрировать на территории РФ как российские, так и иностранные граждане.

Владение прочим имуществом для лиц, проживающих за рубежом и имеющих паспорт другого государства, тоже в большинстве случаев не ограничивается.

А вот положен ли имущественный вычет иностранному гражданину при покупке или продаже имущества – вопрос, требующий пояснений. Разберем ситуацию подробно с точки зрения действующего законодательства.

Когда возникает право на вычет

Воспользоваться вычетами, в том числе имущественными, можно при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.3 ст. 210 НК РФ). По доходам, облагаемым другими ставками НДФЛ, вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Величина налоговой ставки зависит от наличия статуса резидента РФ. Он присваивается тому, кто провел в России более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство для признания статуса значения не имеет.

Вычет для иностранцев

В имущественном налоговом вычете нерезиденту РФ откажут из-за отсутствия доходов, в отношении которых действует льгота. Доходы иностранцев без статуса резидента в общем случае облагаются по ставке 30%, за исключением дивидендов и случаев применения пониженной ставки по НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК), в т.ч. для лиц:

  • трудящихся по патенту;
  • высококвалифицированных специалистов;
  • участников госпрограммы по переселению бывших соотечественников;
  • беженцев.

Но заявить о вычете возможно только по доходам, для которых действует ставка 13%, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК. А применяют ее только в отношении резидентов РФ. Поэтому имущественный вычет нерезиденту не полагается, независимо от того, является он гражданином России или нет. Когда статус иностранного физлица-нерезидента изменится на резидента, он будет вправе заявлять налоговые вычеты.

Размер вычета

Максимальные размеры имущественных вычетов оговорены в ст. 220 НК РФ. Человек сам заявляет о фактической сумме вычета в ИФНС, руководствуясь действующими нормами. На основании предъявленных подтверждающих документов и декларации 3-НДФЛ уменьшается его налоговая база, и возвращается излишне удержанный налог. Законодательство ввело разные виды вычетов.

При приобретении жилой недвижимости

Вычет дается при строительстве или покупке в России жилой недвижимости, земельного участка под ИЖС (после оформления собственности на возведенный дом на этом участке, пп. 2 п. 3 ст.220 НК).

Установленный размер вычета – фактические расходы на приобретение, но не более 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Допускается переносить неиспользованный остаток вычета на следующие налоговые периоды. Также разрешено заявлять о неизрасходованной ранее сумме вычета при следующей покупке (абзац 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример

Гражданин Франции, резидент РФ, приобрел в июне 2019 квартиру в России стоимостью 3 500 000 руб. По справкам 2-НДФЛ за 2019 г. его годовой заработок – 1 500 000 руб. Рассчитаем размер вычетов и сумму к возврату из бюджета.

Общая сумма предоставляемого вычета составит 2 000 000 руб. (2 000 000 < 3 500 000).

К возврату из бюджета причитается 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

За 2019 год доходы были меньше, поэтому за этот период вычет предоставят только в сумме 1 500 000 руб. За 2019 год вернут из бюджета: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Остаток вычета: 2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 руб. будет перенесен на следующие периоды. Налог, который остался невозвращенным: 260 000 – 195 000 = 65 000 рублей.

Если в следующем году или позже иностранец будет иметь статус резидента РФ, а также получит облагаемые НДФЛ по ставке 13% доходы, то он сможет вновь подать декларацию для учета остатка вычета.

Приобретение жилья по кредитному или ипотечному договору

Если для приобретения жилья оформлялся кредитный договор (ипотека), человек может заявить о вычете по процентам, уплаченным банку – до 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК). Дожидаться окончательных расчетов по кредитному договору не надо, уплаченные в отчетном году суммы указываются и учитываются в каждой последующей декларации. Ограничение касается общей уплаченной суммы по процентам.

При продаже имущества

При продаже имущества НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) облагаются полученные от сделки доходы, если имущество принадлежало продавцу:

  • меньше 3 лет – для приватизированного жилья, или полученного по наследству либо в результате заключенного договора ренты с пожизненным содержанием, а также переданного по договору дарения близким родственником (п. 3 ст. 217.1 НК);
  • менее 5 лет – для остального недвижимого имущества (п. 4 ст. 217.1 НК);
  • менее 3 лет – для прочего имущества (пп. 1 п. 2 ст.220 НК).

Если минимальные сроки владения имуществом соблюдены, платить налог при продаже не требуется. С 2019 года такое правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов РФ.

Когда минимальные сроки владения не выдержаны, резиденты могут воспользоваться имущественным вычетом (нерезиденты применять вычеты не вправе).

Иностранец-резидент может уменьшить стоимость продажи на:

  • 1 000 000 руб. при отчуждении жилого недвижимого имущества, дач, садового домика или участка земли;
  • 250 000 руб. при продаже иного имущества.

Вместо указанной суммы налогоплательщик-резидент может заявить о фактических расходах на приобретение этого имущества.

Документы для вычета

Имущественный вычет иностранному гражданину при покупке или продаже недвижимости предоставляет ИФНС по окончании года, в котором получено право собственности или совершена сделка. Что нужно подать в инспекцию для получения:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ от работодателей;
  • заявление о возврате налога;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • договор купли-продажи, кредитный договор (при покупке в ипотеку), договор о долевом участии, передаточный акт;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы (расписки, квитанции, чеки или прочие платежные документы, справки о уплаченных банку процентах и т.д.).

Иностранец вправе приложить к собранному пакету документы, подтверждающие его статус резидента, для упрощения проверки декларации.

Возврат денежных средств производится на счет получателя по реквизитам, указанным в заявлении на возврат налога. Для ускорения процедуры рекомендуется сразу прикладывать его к подаваемой декларации.

Источник: https://spmag.ru/articles/imushchestvennyy-vychet-inostrannomu-grazhdaninu

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Налоговый вычет для иностранных граждан

​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, имеющие патент;
  • резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Заявление на ВНЖ

Статус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ131313
Особый статус/не резидент РФ133015
Особый статус отсутствует/резидент РФ131313
Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

  1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
  2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

  • лично в налоговой службе по истечении периода;
  • при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

  1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
  2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
  3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
  4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

  1. Рассмотреть заявку.
  2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
  3. Подать документы в налоговую службу.
  4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  В чем разница между эмиграцией и иммиграцией

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • просьба о возврате НДФЛ;
  • сумма уплаченных в счет патента взносов;
  • опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  • подпись, дата.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-ndfl-po-patentu-inostrannomu-rabotniku-dokumenty.html

Налог для иностранца при продаже квартиры в России

Налоговый вычет для иностранных граждан

Последнее обновление: 16.06.2020

Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент. И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.

Другими словами, значение имеет только налоговый статус физического лица (резидент / нерезидент), а не его гражданство. Именно статус будет определять, какую налоговую ставку применять к полученному от продажи квартиры доходу.

Но нужно понимать, что не каждый иностранец – нерезидент! Этот статус определяется не гражданством, а местом проживания – точнее, сроком пребывания человека на территории РФ.

Резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение года (12 месяцев, идущих подряд – см. п.2, ст. 207 НК РФ). И этот срок (период нахождения в РФ) не прерывается, даже если человек выезжает на некоторое время (до 6 месяцев) за пределы РФ для лечения, обучения или работы на морских газо-нефтяных месторождениях.

К резиденту применяются те же самые правила налогообложения, которые действуют в отношении граждан РФ. Иностранный гражданин, соответственно, тоже может быть налоговым резидентом, если он проживает в РФ или находится на территории страны дольше указанного срока.

А если иностранец – нерезидент РФ, и он продает свою квартиру на территории России? Какую ставку налога он должен платить, и есть ли здесь для него льготы по налогообложению (имущественные налоговые вычеты)? Сейчас разберемся.

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры – порядок и последовательность действий.

Какой налог с продажи квартиры должен платить иностранец нерезидент?

Продажа квартиры облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех – как граждан России, так и иностранных граждан (п.1, ст. 207 НК РФ). Размер налога определяется так:

  • для резидентов ставка налога = 13%,
  • для нерезидентов ставка налога = 30%.

При этом, у резидентов РФ есть возможность применить налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).

Если иностранец продает свою недвижимость на территории России, то ставка налога с продажи квартиры для него будет равна 30%.

Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России

Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.

Прежде всего, иностранцу нужно помнить, что у Российской Федерации со многими государствами (около сотни) заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Их суть в том, чтобы платить налог только в одной стране. И, как правило, этот налог уплачивается в стране, где находится недвижимое имущество (в стране получения дохода от его продажи – п.1, ст.

207 НК РФ).

Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.

Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Таким образом, иностранцу следует проверить (например, здесь), есть ли его государство в числе тех, с кем у России заключено международное соглашении об избежании двойного налогообложения.

Как оценить собственную квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

От какой суммы рассчитывается налог для иностранного гражданина при продаже квартиры на территории России?

От той же самой, что и для граждан РФ. С 2016 года введены новые правила налогообложения при продаже недвижимости (подробнее по ссылке). Эти правила распространяются как на россиян, так и на иностранцев (резидентов и нерезидентов).

Суть этих правил в том, что при определении налогооблагаемой базы по налогу НДФЛ при продаже квартиры, учитывается не только фактическая цена этой квартиры, указанная в Договоре купли-продажи, но и ее кадастровая стоимость.

НДФЛ взимается с той суммы, которая оказалась больше – цена квартиры по договору или 70% от кадастровой стоимости. При этом, кадастровая стоимость недвижимости, расположенной в России, периодически изменяется (происходит переоценка).

А как узнать текущую кадастровую стоимость квартиры? Для этого нужно заказать Выписку из ЕГРН (сведения об основных характеристиках объекта недвижимости),

Такую выписку можно заказать онлайн прямо на нашем сайте – ЗДЕСЬ.

Что должно быть указано в Акте приема-передачи квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога иностранцем в России

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.

После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):

  • Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
  • Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Подача декларации в налоговую инспекцию;
  • Уплата налога.

Теперь немного подробнее.

Налоговый период в России – это календарный год (с 1 января по 31 декабря). То есть за этот период учитываются все полученные за год доходы (в т.ч. от продажи квартиры), и начисляются налоги. Для иностранцев здесь правила те же самые.

Подача декларации 3-НДФЛ происходит по окончании налогового периода, в котором был получен доход. То есть декларация подается в следующем году (в период с 1 января по 30 апреля), после окончания года, в котором была продана недвижимость.

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации иностранца в РФ. А если регистрация уже закончилась, то – по месту нахождения проданной недвижимости.

Узнать адрес своей налоговой инспекции можно на сайте ФНС – здесь.

Адреса налоговых инспекций Москвы – здесь.

Сервис ФНС по формированию платежки по уплате НДФЛ – здесь.

Обратиться в ФНС России можно – здесь.

В декларации указывается сумма полученного дохода и рассчитывается сумма налога НДФЛ (13% или 30% – для резидентов и нерезидентов, соответственно).

При этом, резиденты РФ прилагают сюда же заявление на получение вычета. А для нерезидентов РФ имущественные налоговые вычеты не применяются. В частности, нерезидент не может уменьшить свой доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке.

После подачи декларации уплачивается сам налог с дохода от продажи квартиры (по реквизитам своей ИНФНС). Уплату налога нужно успеть провести до 15 июля того же года, в котором была подана декларация. Подтверждение на сайте ФНС – здесь.

Заполнение декларации и расчет НДФЛ налогоплательщик производит самостоятельно или с помощью сторонних специалистов (см. пример по ссылке ниже).

Консультации и помощь по налогам и вычетам в недвижимости можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?

С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.

Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.

Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.

2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости (подробнее об этих сроках – по ссылке).

Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:

  • купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
  • купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет);; или
  • получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.

Раньше такую налоговую льготу имели только российские граждане, а с 2019 года ей могут пользоваться и нерезиденты РФ. Официальное подтверждение этого на сайте ФНС – здесь.

При этом, если нерезиденту не нужно платить налог НДФЛ с продажи своей недвижимости в России, то и налоговую декларацию ему подавать тоже не нужно.

Какие существуют способы денежных расчетов в сделках купли-продажи квартир – смотри в Глоссарии по ссылке.

Как еще иностранцу можно снизить налог с продажи квартиры в России?

А если иностранец нерезидент купил квартиру после января 2016, владел ею менее 3-х (или 5-ти) лет, и потом продал? Есть ли способ снизить налог с продажи квартиры? Есть!

Иностранец может, например, подарить квартиру своей супруге-россиянке. А супруга сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней налоговый вычет в 1 млн. руб. (доступный для граждан РФ). С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13% (а не 30%, как при продаже самим иностранцем). Подробнее о налоговых вычетах для граждан России рассказано по приведенной ссылке.

Дарение квартиры близкому родственнику в России не облагается налогом на подаренное имущество. Поэтому российская жена, дети, родители, братья или сестры иностранца могут безболезненно оформить от него себе в дар квартиру, после чего продать ее с гораздо меньшими налоговыми затратами.

Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом.

В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»).

Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.

В сумме это все равно будет выгоднее для иностранца, чем продавать квартиру в России самому с налоговой ставкой 30%.

Сделка купли-продажи квартиры. Перечень документов для регистрации в Росреестре – смотри в Глоссарии по ссылке.

Ну и, конечно, самый надежный способ максимально снизить налог с продажи квартиры для иностранца – это стать налоговым резидентом РФ. Для этого ему достаточно находиться в России более 183 дней (суммарно) в течение года. Правда, нужно учесть следующее.

Статус налогового резидента считается не на дату продажи квартиры, а на конец соответствующего налогового периода, т.е.

на 31 декабря того года, в котором произошла сделка. Это значит, что к 31 декабря нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд.

Главное, чтобы они накопились в сумме за этот год, и это можно было документально подтвердить.

И даже если на момент сделки (например, в июне) Продавец еще не был резидентом, то к 31 декабря того же года (года продажи) он уже вполне может стать резидентом и применить все доступные россиянам налоговые льготы.

Иностранцы, которые признаны налоговыми резидентами РФ, не только снижают ставку НДФЛ с продажи недвижимости, но и получают право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ), положенные российским гражданам.

По какой причине Росреестр может приостановить регистрацию сделки купли-продажи квартиры – смотри по ссылке.

К слову, гражданин России, который постоянно проживает за ее пределами (в том числе уехал за границу на ПМЖ), теряет статус налогового резидента РФ. И при продаже своей российской недвижимости он не только лишается прав на налоговые вычеты, но и должен платить налог как иностранец (нерезидент) по ставке 30%.

Правда, после 2019 года это имеет значение только для случаев, когда такой нерезидент владеет недвижимостью в России менее 3-х (или для отдельных случаев менее 5-ти) лет.

Кстати, не стоит путать налог с продажи квартиры и налог на владение квартирой. Последний уплачивается каждым владельцем недвижимости (в т.ч. иностранцем) на территории РФ. Подробнее об этом налоге – см. по приведенной ссылке.

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.
Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalog-dlya-inostranca-pri-prodazhe-kvartiry-v-rossii/

Налоговый вычет иностранцам. Вычет НДФЛ иностранцу по патенту

Налоговый вычет для иностранных граждан

При декларировании доходов у многих иностранных граждан возникают вопросы. Сколько отражать доходов в декларации 3-НДФЛ, сколько платить налога и как быть, если в течение отчетного года оплачивался патент.

Есть немало статей, которые больше относятся к бухгалтерам, которые должны не удерживать налог как налоговый агент (если сумма налога по патенту больше чем исчисленный налог с зарплаты).

Я же напишу о том, когда граждане платят патент, но когда у них не было работы/официальной работы.

Что до той ситуации, когда у Вас не было патента, но отразить доходы необходимо, то рекомендую почитать мою статью “3-НДФЛ для иностранных граждан. Сколько нужно отражать доходов? Заполнять по ВНЖ или по паспорту?”

Город Псков. Личное фото автора канала

В этой же статье рассмотрю случай, когда в течение года Вы:

  • успели поработать у работодателя официально – у него Вы получили справку о доходах по форме 2-НДФЛ, при этом за период работы патента не было.
  • Вы платили патент (вносили авансовые фиксированные платежи), когда не было официальной работы

Обратим внимание на основные моменты по декларированию доходов, на статью 227.1 НК РФ.

Вычет НДФЛ иностранцу. Что это такое?

Будет проще все описать на примере. Вычет предполагает именно возврат налога из бюджета или же размер дохода, который не будет налогооблагаться.

Но в случае с иностранцами чаще получается так, что вроде бы вычет они и получают, но он скорее фиктивный. Ведь не всегда получается заработать, т.е не у всех есть работа, но доходы показывать нужно.

Немного расскажу о математике расчетов, о статье, которая предполагает возможность вычета и совсем чуть-чуть о патенте.

Категории граждан

Итак, мы говорим о пункте 5 статьи 227.1 НК РФ. Если совсем кратко, то некоторые иностранные граждане получают патент (исчисляют налог) на доходы,

  • если они работают по найму у физических лиц (одна категория граждан)
  • если они работают у предпринимателей, организаций, адвокатов, нотариусов и др. (другая категория)

Основные моменты при декларировании доходов иностранными гражданами

При обращении в налоговую для подачи декларации 3-НДФЛ есть несколько задач, суть в следующем:

Во-первых, задекларировать доходы нужно за весь отчетный год, включая те месяца, в которых Вы работали официально. Берутся данные со справки 2-НДФЛ.

Если Вы работали в одном из месяцев лишь часть рабочего месяца и если до прожиточного минимума трудоспособного человека дохода не хватило – отражаете сверх сумму доходов (за счет иных доходов), чтобы до уровня прожиточного минимума хватило.

Например, официально устроились в октябре, но дохода до прожиточного минимума по Вашему региону не хватило. Сумма, которой не хватило до ПМ – это будет сумма иных доходов.

До ПМ в месяце октябре не хватило 6 598 рублейОбращаю внимание! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подается за целый отчетный налоговый период. При этом, если в справке 2-НДФЛ за 2019 год Вы работали, например, 3 месяца и за данный период было получено официально доходов больше или равно, чем 12 мес.

* ПМ, то это не является основанием для того, чтобы не отражать доходы за другие месяца. Многие клиенты говорят, что в Инспекции важно, чтобы в каждом месяце был доход, иначе как гражданин мог жить.

Во-вторых, задекларировать те месяца (даже если Вы реально не получали доход), в которых Вы уплачивали патент.

Указывают доход в рамках месяца по прожиточному минимуму для трудоспособных граждан.

Ведь закон предполагает, что работа у Вас должна быть. Статья 227.1. НК РФ.

Например, с апреля по сентябрь у Вас был патент, но не было реальной работы. Отразить необходимо доходы с учетом 6 месяцев, не меньше ПМ по каждому месяцу.

При определении налоговой базы по декларации сравнивается сумма уплаченного налога по патенту и сумма по фактическим доходам (следует понимать под этим условно фактические доходы или иные доходы).

Налог от Иных доходов меньше налога по Патенту, поэтому за данный период налог уже не уплачивается

  • задекларировать доходы за те месяца, в которых Вы не работали и патент не платили. Указываем иные доходы.

    В каждом месяце доход не должен быть меньше прожиточного минимума

Если подрезюмировать, то при расчете налоговой базы уплаченный налог по патенту необходимо учитывать, чтобы не переплачивать по налогу с иных доходов.

Уплаченный налог по патенту можно принимать к зачету только в том периоде, когда действовал патент!

Также рекомендую ознакомиться со статьей 3-НДФЛ для иностранных граждан. Сколько нужно отражать доходов? Заполнять по ВНЖ или по паспорту?

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, готов помочь, цена 300 р.

Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на сайте http://3ndflpartner.ru, на странице ВК , зайдя на профиль яндекс-услуги.

Оплату производите после получения деклараций.

Мой

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bf47c851ee9cf00ab621952/nalogovyi-vychet-inostrancam-vychet-ndfl-inostrancu-po-patentu-5ed3f7cba3248275781ac9c7

Все о ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: