Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

Содержание
  1. Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл
  2. Сдайте 6-НДФЛ в ФНС онлайн с первого раза
  3. Чем примечательна зарплата с отпускными в 6-НДФЛ
  4. Как отразить отпускные в 6 НДФЛ если они выплачены вместе с зарплатой
  5. Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2020 года
  6. Правила и сроки по отпускным НК РФ
  7. Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году
  8. Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать
  9. Выдали отпускные в последний день месяца
  10. Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой
  11. Отпуск с последующим увольнением
  12. Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных
  13. Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия
  14. Кто, куда и когда сдает отчет
  15. Общие требования к заполнению отчета
  16. Как отразить зарплату в 6-НДФЛ
  17. Переходящий доход
  18. 6-НДФЛ: отпускные с зарплатой
  19. Даты в 6-НДФЛ
  20. Зарплатные даты в 6-НДФЛ
  21. Отпускные даты в 6-НДФЛ
  22. Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример
  23. Правила заполнения 6-НДФЛ данными об отпускных с зарплатой и без нее
  24. Кто и в какие сроки обязан отчитываться
  25. Специфика начисления и выплаты вознаграждения за отпуск
  26. Особенности и порядок перечисления
  27. Правила заполнения 6-НДФЛ сведениями о начислении отпускных
  28. Особенности отражения отпускных, выплачиваемых вместе с заработной платой и отдельно от неё
  29. Удержание отпускных за неотработанное время при увольнении
  30. Подача декларации при перерасчёте дохода

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

Наемные работники должны каждый год уходить в оплачиваемый отпуск. Компенсация может выплачиваться по-разному. Иногда, это происходит вместе с выплатой заработной платы. Когда сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан его оплатить.

Расчет производится исходя из среднего заработка работника и количества дней, которые были им отработаны по факту в текущем году. Отпускные относятся к тем доходам, с которых удерживается обязательный сбор. Поэтому у работодателя возникает обязанность по включению этих выплат в такой отчет как 6 НДФЛ.

По общим нормам, налоговые агенты обязаны произвести следующие денежные траты за отдых:

  1. Отдельно от заработной платы. Законом установлено – выплата должна быть произведена в полном объеме, не позднее чем за 3 календарных дня до момента ухода работника в отпуск. Поэтому отражать эту сумму нужно в отдельных строках, в разделе 2 отчета в форме 6 НДФЛ по отпускным выплатам;
  2. вместе с вознаграждением за труд. При таких действиях, они также указываются отдельно в отчете в соответствующих строках. Объясняется это тем, что при единой дате выплаты НДФЛ будет разный в момент оплаты.

По этим причинам, выплаты за отпуск будут указаны в разделе 2 отчета в отдельных строках от других выплат, которые производит работодатель в пользу своего работника. Это объясняется несовпадением сроков внесения сумм НДФЛ в бюджет. Однако, в первом разделе отчетности, они будут отмечены в совокупности с другими имущественными затратами, произведенными по конкретному трудящемуся.

Показатель будет виден по строке 020.

Также, в ячейке 040, окажется единая сумма удержания НДФЛ с отпускных и иных выплат. В ст. 223 НК РФ четко указано, как нужно правильно определять даты отражения в отчетности получения работниками своих «трудовых» начислений.

Так, для вознаграждения за труд – это последний день месяца, за который начислена выплата. Например, при получении денег за ноябрь, датой выплачиваемого дохода является 30. 11. текущего года. Этим же числом начисляется подоходный налог налоговым агентом.

Сумма удержанного налога вычитается в тот момент, когда работодатель выплачивает зарплату. Эта дата устанавливается локальными нормативными актами.

Например, выплата происходит каждый месяц 07 числа. Тогда срок перечисления НДФЛ в бюджет будет на следующий день после даты, указанной в локальном акте.

Как заполнить 6 НДФЛ, если отпускные выплатили вместе с зарплатой?

Чтобы правильно понимать, какие значения в каких строках указывать, необходимо привести наглядный пример того, как правильно заполняются документы при выплатах работнику за труд и за отпуск.

Например, заработная плата сотрудника П.

равна 45 000 рублей.

Сдайте 6-НДФЛ в ФНС онлайн с первого раза

Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает 6-НДФЛ на основе ранее введенных данных.

Если в отчётах будут ошибки — сервис предупредит и подскажет как их исправить. Для отправки отчет достаточно подписать электронной подписью. Работает онлайн Веб-сервис работает везде, где есть интернет, и обновляется бесплатно автоматически.

Легкий в освоении Сервис можно освоить за 2 дня, он простой и понятный.

Есть подсказки и напоминания. Ускоряет работу Автозаполнение по ИНН, распознавание накладных, загрузка данных из 1С.

Формы отчетности автоматически обновляются и соответствуют законодательству. Отчеты формируются автоматически по данным бухучета, а на каждом шаге заполнения форм множество подсказок.

Для отправки отчет достаточно подписать электронной подписью.

  • Бухгалтерский учет Учет первичных бухгалтерских документов, работа со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж. Аналитические отчеты. Проводки создаются автоматически. Формы, документы и отчеты обновляются сами.
  • Расчеты по сотрудникам Сервис автоматически рассчитывает зарплату, больничные, отпускные, декретные и прочее на основе введенных данных по сотрудникам.Вам останется только утвердить расчеты.
  • Распознавание накладных Сервис умеет распознавать сканированные накладные и автоматически вносить их в форму.Остается только проверить и подкорректировать поля при необходимости.
  • Импорт данных из 1C С помощью модуля импорта можно самостоятельно загрузить в Бухгалтерию из 1С данные по контрагентам, организации, сотрудникам, а также основные средства и бухгалтерские остатки номенклатуры.
  • Для коммерческих организаций до 100 сотрудников.
  • ООО на УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД, ОСНО.
  • ИП на УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД.
  • Без тяжелых и вредных условий труда.

С Контур.Бухгалтерией мы работаем уже больше трех лет: ведем бухучет, начисляем зарплату, отправляем отчетность.

Полностью довольны! Особенно удобно то, что это онлайн-бухгалтерия, она не привязана к определенному месту или одному компьютеру. Я четыре месяца жила за границей и вела бухгалтерию оттуда, да и сейчас, в летний период, можно легко уехать за город и не прерывать работу.

Ирина Атоян, бухгалтер ООО «Глобал Бридж Коммуникейшнс» В Контур.Бухгалтерии я завожу первичку, веду бухучет, начисляю зарплату сотрудникам и отправляю отчетность в налоговую, ПФР, ФСС, то есть выполняю практически все задачи. К сервису мы подключены с 2014 года, и нас все устраивает, никаких нареканий на настоящий момент нет.

Если появляются какие-то вопросы, на них быстро отвечает техподдержка, общаемся с ними через онлайн-чат. Елена Иванова, бухгалтер ООО «Латте» Начать пользоваться © 1988 – 2020 СКБ Контур

Чем примечательна зарплата с отпускными в 6-НДФЛ

share on: Декларация по форме 6-НДФЛ была введена в налоговую отчётность относительно недавно. Начиная с 2020 года все организации и частные предприниматели, имеющие в штате наёмных сотрудников, должны предоставлять такого рода отчётность.

6-НДФЛ заполняется для того, чтобы предприятие могло с точностью отразить доходы сотрудников и передать данные по ним в ФНС.

Такого рода декларация подаётся в налоговую службу раз в квартал всеми организациями, заключившими договора с физическими лицами. Обязательно необходимо оформлять 6-НДФЛ в случае выдачи заработной платы по частям.

Если при этом с работника дважды вычитается подоходный налог (частями), то отражать сведения также следует дважды.

То же самое относится к выдаче отпускных средств.

Как правильно заполняется декларация? В каких случаях в ней нет необходимости?

И на какие нюансы важно обращать внимание при подаче отчёта в ФНС?

Все граждане, проживающие на территории РФ и получающие доходы, подлежат обязательному налогообложению.

Ставка по выплатам изменяется в зависимости от юридического статуса лица, а также вида его заработка.

Стандартной и давно известной декларацией по отчётности за доходы является 2-НДФЛ.

Данная справка заполняется всеми физическими и юридическими лицами в определённый промежуток времени, а за её отсутствие налогоплательщика облагают штрафами.

Однако начиная с прошлого года, Федеральная Налоговая Служба ввела дополнительную форму отчётности, которую следует подавать всем предприятиям и организациям ежеквартально.

Речь идёт о , являющейся дополнительной декларацией, отражающей некоторые нюансы, связанные с получением прибыли и уплаты налогов по ним.

Данная декларация заполняется работодателями за общий налог на доходы физических лиц, состоящих в штате их предприятия, тогда как 2-НДФЛ подразумевает отчётность за каждого конкретного сотрудника в отдельности.

Подаётся декларация двумя способами:

Последний вариант подходит только тем организация, в штате которых насчитывается не более 25 сотрудников. Если численность наёмных работников значительно больше, то отчёт по 6-НДФЛ сдаётся исключительно электронной декларацией.

В список доходов, облагающихся НДФЛ и которые обязательно следует указывать в справке, оговариваемой выше, входит не только заработная плата физических лиц, но и любые виды премий, материальных поощрения сотрудника за хорошую работу, а также отпускные. Заполняя данный вид декларации, следует помнить, что в ней не нужно указывать информацию о доходах, которые по закону не подлежат налогообложению.

Документ должен содержать в себе все данные о самом налоговом агенте и его обязательствах перед ФНС.

В 6-НДФЛ зарплата с отпускными указываются обязательно, то же самое относится к больничным начислениям и премиям. По закону перечисленные виды дохода облагаются по ставке 13%, а их отображение в налоговой декларации является обязательным. Кроме того, в справке важно указывать не только полученные физическими лицами суммы, но и следующую информацию:

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ если они выплачены вместе с зарплатой

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч.

по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО).

Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно.

Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры.

Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ.

Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Шикаленко Ирина Анатольевна: — У меня несколько вопросов: 1.

Сотрудник в середине месяца уходит в отпуск (переходящий на следующий месяц) и мы ему перечисляем отпускные и окончательную з/плату за месяц, удерживаем и перечисляем НДФЛ по всем этим выплатам. Как отразить в 1 и 2 разделах окончательную выплату з/платы в середине месяца?

Меня интересуют все разделы 6-НДФЛ. 2. Выплаты по больничным листам начислены и перечислены 30.12.2016 г.

Источник: https://indsn.ru/vyplachena-zarplata-vmeste-s-otpuskom-v-6-ndfl-96694/

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2020 года

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

Статья акутальна на: Август 2020 г.

В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

Правила и сроки по отпускным НК РФ

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с отпускных налог.

Пример:

В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены:

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так:

Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Источник: книга

Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст. 136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных.

Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

Выдали отпускные в последний день месяца

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых. Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Отпуск с последующим увольнением

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога;
  • строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Это важно знать:  Перенос отпуска в связи с беременностью

Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных

дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст.

223 НК РФ).

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

Источник: https://TrudGid.ru/otpusk/kak-otrazit-otpusknye-v-6-ndfl-obrazec-2020-goda.html

Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Кто, куда и когда сдает отчет

НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 10 и более физлицам, с 2020 года должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. В 2020 году в связи с пандемией коронавируса 6-ЕДФЛ за 1 квартал разрешили сдать до 30 июля. Срок сдачи годового отчета установлен по 1 марта идущего за отчетным года. Это изменение 2020 года, ранее отчет можно было сдавать до 1 апреля.

Общие требования к заполнению отчета

6-НДФЛ нужно заполнять на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленного и удержанного НДФЛ. Все эти данные содержатся в регистрах налогового учета.

Отчет 6-НДФЛ включает: 

Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину: 

  • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
  • налоговых вычетов (по строке 030); 
  • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
  • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

Переходящий доход

Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2020 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2020 года: 

  • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
  • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
  • исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
  • налог за июнь 2020 г. — 36 520 рублей.

В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2020:

Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2020 года. 

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления доходаВид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017Зарплата85 00010 868*
Февраль 2017Зарплата85 00010 868
Март 2017Зарплата85 00010 868
Апрель 2017Зарплата85 00010 868
Май 2017Зарплата52 5006 643
Отпускные45 0005 850
Июнь 2017Зарплата80 20010 244
ИТОГО:Х517 70066 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Правила заполнения 6-НДФЛ данными об отпускных с зарплатой и без нее

Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

Все без исключения сферы деятельности коммерческого предприятия находятся под непрерывным контролем налоговых органов.

Ежегодная сдача персональных справок о полученных работниками доходах и расчётов годовых сумм НДФЛ в совокупности с банковским контролем над размером перечисленного в бюджет налога не оставляет работодателю шансов на ошибку или неточность. Не исключением является и отпуск в 6 НДФЛ, как отображать который знает бухгалтер предприятия.

Кто и в какие сроки обязан отчитываться

Все коммерческие организации и частные предприниматели, использующие труд наёмных работников и начисляющие им денежное вознаграждение, выступают в качестве налоговых агентов по части:

  • вычитания налога;
  • перевода средств в казну государства.

Собственно суммы совокупного вознаграждения, удержанного и уплаченного налога, и являются объектами ежеквартального декларирования, располагаясь в ежегодном отчёте работодателя.

Корректное заполнение отчётности служит залогом правильной интерпретации контролирующими органами предоставленных сведений и спокойного сна для непосредственного отправителя декларации. Не крупным предприятиям, имеющим в штате менее 25 работников, позволено отчитываться на бумажном носителе, все остальные заполняют 6-НДФЛ в электронном виде.

Декларацию необходимо подать не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Несвоевременная сдача отчёта с задержкой менее 10 дней грозит предприятию штрафом не менее 1000 рублей. Злостные нарушители, допустившие более длительное опоздание, наказываются приостановкой проведения банковских операций на их расчётных счетах.

Специфика начисления и выплаты вознаграждения за отпуск

Систематический полноценный отдых необходим каждому человеку для того, чтобы восполнять свой трудовой потенциал и поддерживать оптимальную работоспособность на максимально длительный период времени.

Ежегодное использование оплачиваемого отпуска является неотъемлемым и гарантированным правом каждого наёмного работника. Важно лишь согласовать дату начала отдыха с работодателем. Ведь он несёт административную ответственность за своевременность выплаты отпускнику денежного обеспечения, которое должно быть получено работником не позднее трёх дней до начала отпуска.

Однако трёхдневный срок может быть на законных основаниях увеличен, если:

  • отпускные выплачены раньше, чем установлено законом, что не является нарушением;
  • день потенциальной выплаты отмечен в календаре красным цветом, поэтому деньги выдаются накануне, в предыдущий рабочий день.

Для определения размера отпускных используется два показателя: среднедневной доход гражданина за последний год и количество дней, выделенных на отдых.

Исчисление среднедневного дохода производится из основного оклада, надбавок, доплат и премий, полученных работником за последние 12 месяцев, за вычетом пособий по больничным листам, материальной помощи и прочих начислений, не связанных с достижением производственного результата.

Среднедневной заработок для расчёта отпускных считается, как производная от годовых начислений, делённых на количество месяцев в году и на 29,3 (среднее количество дней в месяце).

Среднедневной заработок за не полностью отработанный месяц находят путём деления месячной заработной платы на 29,3 и умножением на число отработанных дней. Одновременно с начислением отпускных, с них удерживается налог на доходы.

Оплата за отпуск может быть произведена одним из трёх способов:

  • наличными за счёт кассовых поступлений работодателя;
  • через кассу предприятия за счёт средств, полученных с банковского счёта;
  • переводом безналичных денежных средств с расчётного счёта работодателя на карточку сотрудника.

Выбирается наиболее удобный способ выплат средств.

Особенности и порядок перечисления

Принятие поправок, вступивших в силу с 01.01.2016 г., существенно прояснило нормативы ч. 6 ст. 226 НК РФ. По новым правилам в обязанность налоговому агенту вменяется своевременная уплата в казну налога, удержанного с оплаты отпуска, не позднее заключительного дня месяца, в котором осуществлялась выдача денежных средств.

Следовательно, не существует прямой зависимости между сроком перечисления налога и днём начала отпуска. Он определяется исключительно моментом фактической выплаты работнику вознаграждения, начисленного за период его отдыха.

Единственным обстоятельством, способным сдвинуть крайнюю дату платежа, является совпадение заключительного дня месяца с красным днём календаря. В такой ситуации закон позволяет перенести оплату на первый рабочий день после праздника.

Не является нарушением перечисление налога, вычтенного из суммы выплаченных отпускных, одновременно с выдачей денег из кассы, но при заполнении расчёта в стр. 120 должна быть зафиксирована дата последнего дня месяца, в котором выдавались деньги за отпуск.

Отдельно следует поговорить о начислениях, имеющих формальное отношение к оплате отпуска.

Среди них:

  1. Компенсационная выплата за неиспользование отпуска, которая выплачивается при увольнении сотрудника, не успевшего исчерпать положенные ему по закону возможности для отдыха. Вместо дней отпуска, количество которых зависит от отработанного времени, работник получает денежное возмещение.
  2. Компенсация за отказ использовать для отдыха период сверх установленных 28 календарных дней могут выплачиваться всем категориям работающих, кроме работников, не достигших совершеннолетнего возраста и женщин во время беременности.
  3. Дополнительные выплаты к отпуску, установленные работодателем.

Несмотря на то, что все эти виды дохода выплачиваются в связи с отдыхом сотрудника, упоминания о них нет в статье, регламентирующей порядок уплаты налога с суммы отпускных. Поэтому для перечисления налога применяются общие правила, обязывающие произвести платёж на следующий рабочий день. При этом оттягивать выплату не стоит.

Форма 6-НДФЛ разбита на две части. В первой из них нарастающим итогом отражается информация о совокупном доходе, начисленном работодателем своим сотрудникам, о размере начислений и удержаний НДФЛ. Для каждой ставки НДФЛ в разделе I декларации предусмотрен отдельный лист.

Внутри раздела II информация конкретизируется по суммам и детализируется по датам осуществления выплат вознаграждения, удержания налога и уплаты его в бюджет.

Правила заполнения 6-НДФЛ сведениями о начислении отпускных

Правильное установление срока, в который работодатель должен перечислять налог, имеет большое значение для корректного заполнения второго раздела декларации 6-НДФЛ, содержащего сведения о датах:

  • выплаты денежных средств;
  • исчисления НДФЛ;
  • уплаты его в бюджет.

Поскольку Налоговый кодекс предписывает работодателю удерживать налог наряду с выплатой вознаграждения, дата удержания НДФЛ и дата выдачи отпускных совпадают, поэтому строки 100 и 110 заполняются идентично.

Для оплаты отпуска и больничного листа законом предусмотрены определённые сроки перечисления налога, отличные от других типов дохода, поэтому в форме 6-НДФЛ их отражают также обособленно, даже в том случае, если выдаются одновременно с прочими начислениями.

Отражение отпуска в 6-НДФЛ подчиняется следующим правилам:

  1. В разделе I расчёта размещают данные о сумме совокупного дохода – в строке 20, исчисленном с неё НДФЛ – в строке 40, удержанном налог – в строке 70.
  2. При осуществлении начисления и выплаты отпускных обособленно от других видов заработка, сведения о них, включая индивидуальные сроки уплаты налога, показываются в отдельных графах второго раздела декларации в строках 100-140.
  3. Если плата за отпуск выдаётся одновременно с прочими доходами, нужно её также вписывать в отдельный блок, указывая при этом одинаковые даты выдачи, но различные сроки уплаты подоходного налога.

Поскольку законодатели установили один и тот же порядок уплаты налога с больничных и отпускных, эти выплаты можно не разделять при заполнении расчёта. Единственным необходимым условием для этого является совпадение дат осуществления соответствующих платежей и удержания с них НДФЛ.

Особенности отражения отпускных, выплачиваемых вместе с заработной платой и отдельно от неё

Разница между зарплатой и отпускными с целью отражения в 6-НДФЛ заключается в возможности перечисления подоходного налога с последних в конце месяца получения их работником.

Поэтому имеют место два варианта осуществления платежей:

  1. Выдача отпускных в соответствии с очерёдностью их начисления, независимо от выплаты основного вознаграждения. В 6-НДФЛ фиксируется индивидуальная дата выдачи вознаграждения за отпуск и уплаты НДФЛ;
  2. При заполнении 6-НДФЛ в случае получения отпускных вместе с зарплатой в один день, дата выплаты обоих видов доходов совпадает, срок уплаты НДФЛ будет различным.

И в том, и в другом случае сведения об отпускных занимают отдельные строки второго раздела декларации, обособленно от данных об основных платежах, по причине расхождения в сроках перечисления налога.

В первом разделе расчёта они заносятся в раздел 20 совокупного дохода, в строчку № 40 вычисленного налога и в строку 70 фактически удержанного НДФЛ.

Если вследствие переноса срока оплаты НДФЛ с отпускных из-за выходных или праздников на следующий будничный день, он попадёт на будущий отчётный период, то строки 20, 40, и 70 первого раздела заполняются в тот квартал, когда была осуществлена выплата дохода, а в разделе 2 сведения появятся только в том квартале, когда были перечислены в бюджет.

При внесении данных об оплате за отпуск в 6-НДФЛ могут возникать сложности относительно того, как отражать в расчёте начисление не выплаченного на конец отчётного периода вознаграждения.

Во вторую часть расчёта информация о таком доходе не попадает, соответственно, НДФЛ не уплачивается.

Строчки 20 и 40 первого раздела декларации заполняются информацией о размерах начисленного дохода и рассчитанного налога. В 70 строчке сведения о сумме удержанного НДФЛ появятся в тот период, когда работник получит доход.

Болезнь в период отпуска даёт право на продление времени отдыха на количество дней, указанных в больничном листе. Начислять оплату времени нахождения на больничном следует в порядке, установленном законодательством. Пересчёта отпускных в данном случае не требуется, поскольку не меняется номинальная продолжительность отпуска.

При оформлении отчёта 6-НДФЛ также не придётся отступать от обычного порядка внесения данных.

Удержание отпускных за неотработанное время при увольнении

Расчётным периодом, дающим работнику право на получение очередного отпуска, является календарный год, в течение которого он осуществлял трудовую деятельность, за исключением периодов отстранения от выполнения обязанностей по своей вине или нахождения в декрете.

Если работник увольняется из организации, не успев отработать полных 12 месяцев, за которые уже полностью использовал очередной отпуск и получил оплату, работодатель удержит с него излишне выплаченные средства.

Аналогичная ситуация возникает, если по производственной необходимости сотрудника отозвали из отпуска. Приступивший раньше времени к своим обязанностям работник обязан вернуть часть отпускных, приходящихся на неиспользованные дни.

Что же касается налога, удержанного со всей суммы и уже перечисленного налоговым агентом в бюджет, то работодатель может вернуть его на свой расчётный счёт.

Для этого нужно:

  • написать соответствующее заявление в налоговый орган;
  • компенсировать размер излишне удержанной суммы налога работнику, чей доход уменьшился в результате пересчёта отпускных.

Для отражения данной операции в 6-НДФЛ необходимо налог, излишне удержанный с отпускных и подлежащий восстановлению, внести в строку 090 первого раздела декларации.

Несмотря на то, что приостановка трудовых функций для ухода за ребёнком в возрасте до 1,5 лет, называется отпуском, пособия женщинам выплачиваются из средств Фонда социального страхования и не облагаются НДФЛ. Поэтому их не следует включать в налоговую отчётность.

Подача декларации при перерасчёте дохода

Как и для любой другой декларации, для 6-НДФЛ предусмотрена подача уточняющего расчёта.

Поводом к этому может послужить:

  1. Ошибка бухгалтера в исчислении налога и заполнении расчёта. После выявления искажения отчётности необходимо исправить декларацию и в самые короткие сроки направить её в фискальные органы.
  2. Необходимость обоснованного перерасчёта вознаграждения вследствие обнаружения излишне выплаченных отпускных при увольнении, переносе отпуска или его досрочном прерывании. Сведения об этих операциях включаются в отчёт того квартала, когда работодатель фактически пересчитывал доход.

Несмотря на то, что рассмотренная отчётная форма не отличается большим размером или объёмом отражаемых сведений, её заполнение вызывает у профессионалов немало вопросов. Ведь для того, чтобы отразить отпуск в 6-НДФЛ, нужно учесть массу нюансов, связанных с соответствующей выплатой и датой её осуществления.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/nalogizp/otpusk-v-6-ndfl

Все о ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: